¿Tengo que hacer la declaración de la renta por una herencia (IRPF)?

Sois muchos los que os preguntáis si hay que declarar en el impuesto de la renta una herencia (IRPF) por lo que nos hemos decidido a escribir un artículo sobre el tema para resolver dudas.

Estadísticas

Según los datos del Consejo General del Notariado, el año 2021 fue el año con mayor número de adjudicaciones de herencias debido a la COVID-19, pero también fue el año con mayor en número de renuncias de herencias. Según el Colegio Notarial de Cataluña en 2021 las renuncias de herencias aumentaron un 22% con respecto al año anterior. Esto supone una cantidad de 10.523 herencias repudiadas en 2021 frente a las 8.653 que se produjeron durante el año 2.020.

Según Raquel Iglesias, vicedecana del Colegio de Notarios de Cataluña estas renuncias son debidas principalmente a la cantidad de deudas (hipotecas y créditos pendientes)que integran la masa patrimonial, donde en muchas ocasiones el pasivo supera al activo y hace que al heredero no le compense aceptar la herencia. 

Otro motivo que justifica estas renuncias es el incremento de la fiscalidad y la falta de liquidez para hacer frente a la carga impositiva que se debe soportar al aceptar una herencia.

Vemos que hay muchas renuncias de herencias porque la gente no puede asumir el impuesto de sucesiones y la plusvalía. ¿Qué pasa con la renta?

¿Tengo que declarar en la renta los bienes recibidos en la herencia (IRPF)?

Por norma general, en la declaración de la renta de persona física hay que hacer constar todos los bienes patrimoniales que nos generen algún rendimiento, y por lo tanto, también los que provienen de herencias. Dicho esto, estudiemos más a fondo cómo afectan los bienes adquiridos por mortis-causa a nuestro IRPF.
Partimos de la base de que toda herencia devenga Impuesto de sucesiones. Independientemente de que el impuesto acabe saliendo a pagar o resulte a importe cero, aceptar una herencia implica la obligación de liquidar  impuesto de sucesiones por un lado, y plusvalía municipal por otro (si hay bienes inmuebles de naturaleza urbana).
En relación al IRPF no habrá que tributar por el hecho de haber recibido los bienes recibidos, dado que ya se habrá realizado el pago de los impuestos correspondientes a dicha transmisión y, por lo tanto, este hecho imponible no supone un pago adicional en renta.

¿Tengo que declarar el rendimiento de los bienes heredados? 

Ya hemos dejado claro si heredar devenga IRPF pero, ¿y si alquilo un piso que he heredado? ¿Qué tengo que hacer?

  • Si se ha vendido o alquilado un bien heredado estas rentas percibidas SÍ hay que declararlas en renta.
  • También estarían sujetos beneficios como por ejemplo rendimientos de activos bancarios heredados… 

Así pues, no hay que pagar por obtener esos bienes, pero si por las rentas que generan, es decir, los beneficios o ganancias.

Entonces, ¿si heredo un piso y lo pongo en alquiler, tengo que declararlo en el IRPF?

SI, tendrás que declarar el beneficio obtenido.

¿Y si heredo dinero y lo pongo en el banco tengo que tributarlo en la declaración de la renta?

SI, como ya hemos dicho, las rentas percibidas como rendimientos de bienes heredados si debes hacerlas constar en la declaración de la renta.

Impuesto de patrimonio

Donde sí deben hacerse constar los bienes heredados es en el Impuesto de Patrimonio, para el caso de que deba presentarse, según el patrimonio de que disponga cada beneficiario.

¿Tengo que hacer la declaración de la renta de una persona que ha fallecido?

Todo causante debe declarar en renta por los meses correspondientes al periodo durante el que estuvo vivo. Es decir, los fallecidos durante el 2022 deberán presentar ahora en el 2023 la declaración referente a los meses de antes de la defunción.

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¡Aviso importante! Este artículo no implica asesoramiento fiscal ni legal. Hacemos referencia al derecho civil catalán. Si te quedan dudas sobre alguno de los procesos o términos descritos puedes ponerte en contacto con nosotros.

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